Unternehmensweite Kontrollen und Internes Kontrollsystem
Versicherungsunternehmen sind gesetzlich verpflichtet, für die gesamte Geschäftstätigkeit ein wirksames internes Kontrollsystem (IKS) einzurichten (Art. 27 VAG). Das IKS umfasst die unternehmensintern angeordneten Vorgänge, Methoden und Massnahmen, um eine angemessene Sicherheit der Geschäftsführung zu gewährleisten. Dabei soll die Wirksamkeit von Geschäftsprozessen, die Zuverlässigkeit der finanziellen Berichterstattung und die Befolgung von Gesetzen und Vorschriften erreicht werden.
Im Fragebogen "IKS Assessment - Selbstbeurteilung zu den unternehmensweiten Kontrollen & Internes Kontrollsystem" (IKSA) erhebt die FINMA periodisch Informationen zum internen Kontrollsystem des Versicherungsunternehmens, der Versicherungsgruppe bzw. des Versicherungskonglomerates. Im Mittelpunkt stehen die grundlegenden Vorgänge, Methoden und Massnahmen, um eine angemessene Sicherheit bezüglich der Risiken der Geschäftsführung zu gewährleisten. Darüber hinaus werden Informationen zur IKS-Maturität erhoben.
Diese Informationen helfen der FINMA, die Aufbau- und Ablauforganisation des IKS-Frameworks des Versicherungsunternehmens, der Versicherungsgruppe bzw. des Versicherungskonglomerates einzuschätzen.
Die aus dem IKS-Assessment gewonnenen Erkenntnisse fliessen in die Gesamteinschätzung des Versicherungsunternehmens, der Versicherungsgruppe bzw. des Versicherungskonglomerates und in den Aufsichtsprozess der FINMA ein. Sie können Folgeaktivitäten bei einzelnen Instituten, bei ausgewählten Gruppen von Versicherungsunternehmen oder im Gesamtmarkt auslösen.
Die rechtlichen Grundlagen des Fragebogens sind in den beiden FINMA-Rundschreiben 2017/02 "Corporate Governance – Versicherer" und 2018/03 "Outsourcing – Banken und Versicherer" festgehalten.
